企业所得税及其税收筹划(PPT 78页)

主要内容
企业所得税及其税务筹划
税收法规
二税合一历程
企业所得税改革的指导思想
企业所得税改革遵循的原则
二税合一意义
《中华人民共和国企业所得税法》基本内容
纳税人身份
依据：管辖权原则
居民税收管辖权
收入来源地税收管辖权
我国企业所得税纳税义务人
居民企业的判定
非居民企业的判定
机构、场所如何确定？
税率
所得包括哪些？
境内、境外所得如何确定？
应纳税所得额
收入总额的构成
哪些收入为不征税收入？
哪些收入为免税收入？
所有的国债利息收入都可以免税吗？
何谓符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益？
扣除
何谓成本、费用、税金、损失和其他支出？
工资薪金的扣除
保险费用的扣除
借款费用的扣除
利息支出的扣除
职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除
业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除
财产保险、劳动保护支出的扣除
固定资产租赁费的扣除
机构支付管理费用的扣除
哪些支出不得在税前扣除？
何谓公益性捐赠？如何在税前扣除？
何谓亏损？亏损如何处理？
税收优惠（税法第四章）
哪些所得可以免征、减征企业所得税？
技术转让所得的减免
何谓符合条件的小型微利企业？
国家需要重点扶持的高新技术企业应符合哪些条件？
加计扣除扣除多少？
创业投资企业可享受何种优惠？
什么样的固定资产可以加速折旧或缩短折旧年限？
减计收入减多少？
企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面可享受哪些优惠？
跨地区经营企业的所得税征收管理
境外税收的抵免
免税法
抵免法
（１）直接抵免
②普通抵免
问题：抵免限额如何计算？
分国限额法
（２）间接抵免
间接抵免的原则
直接抵免与间接抵免的区别
饶让抵免制
抵免法下

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