个人所得税法律制度(PPT 136页)

主要内容
个人所得税法律制度
纳税义务人
居民与非居民的划分
【例题】
征税范围
（一）工资、薪金所得
.辨析：内部退养、提前退休与法定退休
【例题· 多选题】
（二）个体工商户的生产、经营所得
【注意辨析】
【例题·多选题】
（三）对企事业单位的承包、承租经营所得
（四）劳务报酬所得
（五）稿酬所得
【例题·单选题】
（六）特许权使用费所得
【例题•多选题】
（七）利息、股息、红息所得
关于企业资金用于投资者消费支出或财产性支出的比较
（八）财产租赁所得
（九）财产转让所得
具体描述
所得来源地的确定
税率
减征和加成征税规定
【例题•单选题】
应纳税所得额的规定
（一）计税依据的主要规定一览
【归纳】费用减除标准
（二）应纳税所得额的其他规定
【例题•计算题】
应纳税额的计算
一、工资薪金所得的计税
【例题·计算题】
【答案与解析】
取得全年一次性奖金的征税问题
工资薪金计税的几种特殊情况
【例题1·计算题】
【例题2·计算题】
个人股票期权所得个人所得税的征税方法
取得不可公开交易的股票期权、股票认购权的涉税情况
关于规定的月份数
【例题1•计算题】
【例题2•单选题】
取得可公开交易期权、股票认购权涉税情况
在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题
在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题
【例题1·单选题】
【例题2】
二、劳务报酬所得的征税问题
【例题·案例题】
【解释】代扣税款与代付税款比较
三、稿酬所得的征税问题
【例题2·单选题】
【例题3·单选题】
四、特许权使用费所得的征税问题
五、财产租赁所得的征税问题
六、财产转让所得的征税问题
财产转让所得的一些具体计算规定
个人住房转让所得
七、利息、股息、红利所得的计税规定
七、利息、股息、红利所得的计税规定
【例题1·多选题】
八、偶然所得的计税规定
九、其他所得的计税规定
注意辨析：个人赠与或接受赠与不动产的个人所得税政策（新增）
十、承包经营、承租经营所得的征税问题
十一、个体工商业户的生产经营所得的征税问题
境外所得的税额扣除
个人所得税税收优惠

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