现金流量表概述(PPT 65页)

主要内容
第一节  现金流量表概述
第二节  现金流量表编制
第三节  现金流量表附注

 

 

 

内容摘要
第一节  现金流量表概述
一、现金流量表的概念
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、现金和现金等价物
（一）现金
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
1.库存现金
2.银行存款
3.其他货币资金
（二）现金等价物
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

 

 

 

 

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