浅析铁路运输企业现金流量表编制要求(pdf 21页)

浅析铁路运输企业现金流量表编制要求内容提要：
总体要求：
观金流量表能够提供企业一定会IT期间内现金和现金等价吻
流入和流出的信』息，据以了解和评价企业获取现金和现金等价物
为能力，并预测企业未来现金流量。为提高铁路运输企业现金流
量表的可理解·9与可操作性，更好地满足经营管理需要，针对铁
路运输企业现金周转的特点，做如下要求:
1.铁路运输企业实行收支两条线核算，其日常经营活动中
的资金.由上级部门拨付.因此各单位应根据账薄记载对上级部
勺通过“内部往来”科目拨付的现金流量进行梳理、分析，将
当年的更改清算和专项资金列入’‘吸收投资所收到的现金”，其
余列入‘’销售商品、提供劳务收到的现金”，其中“收到上级拨
付的运营资金”需单独列示。
2.资金结算所的现金流量按照《企业会计准则一现金流量
表》9]要求，比照金融保险企业现金流量进行处理，将活期存
款的吸收与支付、内都调剂资金发放与收回的本金等结算业务约
现金均以净额列示在收到(流入大于流出时)或支付(流出大
千流入时)的其他与筹资活动有关现金项目中，结算存款现金
净额单独列示。

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