销售与收款循环审计培训(PPT 70页)

第四章    销售与收款循环审计
主要内容
一、销售及收款循环的主要业务流程
二、销售与收款的控制测试和交易的实质性程序
已记录的销售是真实的？
适当的职责分离
正确的授权审批
三、收款交易的内部控制、控制   测试和实质性程序
销售及收款循环的内部控制评审案例
营业收入审计
营业收入审计-审计目标
主营业务收入审计-实质性程序
该公司的会计记录
如果1月10日发现错误,被审单位应作如下调整
如果审计人员4月10日发现错误,被审单位的调整
主营业务收入的确认原则
销售折扣、销售退回与折让
应收账款审计
应收账款的实质性测试程序
函证的实施（P123）
替代审计程序
坏账准备的审计
核对应收账款、分析应收账款账龄
其他相关账户的审计重点及方法
销售及收款循环典型案例分析
本章作业

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