高级审计理论与实务讲义(ppt 96页)

主要内容
第一部分：
审计理论
第二部分：
审计实务——会计报表审计
第三部分：
审计专题——建设项目审计

 

 

第一部分：审计理论
管理层认定与CPA一般审计目标的关系
一、审计的概念
二、审计的种类
三、审计业务的循环分块法
四、审计证据
五、审计工作底稿
六、审计重要性
（二）重要性的确定
（三）评价错报的影响
七、 审计风险
（二）审计风险模型
（三）审计风险与重要性和审计证据之间的关系
八、审计风险评估
（三）风险评估程序和信息来源
（四）了解被审计单位及其环境
（五）了解被审计单位的内部控制
控制环境7要素
2-1正直与道德价值观 “上下同欲者胜”——《孙子兵法》
2-2员工素质
2-3董事会及审计委员会
2-4 管理当局的哲学理念和行事作风
2-5 组织结构
中国石化组织结构
2-6 权力与责任的分配
2-7 人力资源政策
人力资源危机的具体表现
TCL的用人策略
TCL的用人策略
TCL的用人策略
控制活动的种类
常见内部控制不相容职务
内部控制的局限性
九、内部控制测试
测试所使用的审计程序
（二）控制测试方法
（二）控制测试方法
十、实质性程序
（二）实质性程序的两种基本类型
十一、审计抽样
（二）审计抽样的种类
（三）样本的设计
（四）样本的选取
（五）抽样结果的评价
十二、审计报告
（二）审计报告的种类
（三） 审计报告的基本内容
（四） 标准无保留意见审计报告
标准无保留意见审计报告范例
（五）非标准审计报告
审计的系统过程

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