内部审计实务技巧及案例写作(ppt 63页)

介绍主讲人：
 “推敲”
“赢”的 含义
传统内部审计的现状
一、内部审计的发展和创新
内部审计定义
[浙江258]
内部审计的发展历程
风险导向内部审计
风险管理的三道防线
内部控制制度的测试及评审程序
基本程序
内部审计工作新理念（全面转型）
有效内部审计部门的基本特征
内审人员的专业胜任能力
作为内部审计人员
审计人的职业修炼一个循序渐进的过程
审计能力基本模型：
几种审计意识
（互动例题：CIA考题）以下哪项违反了IIA《道德规范》？
二、内部审计策略与审计技巧的运用
审计方法体系
舞弊理论的发展与审计
舞弊和错误的区别
舞弊理论的发展与审计技术的发展的三个阶段
其一、审计方法的选择技巧   
2、设定可疑假定判断。
3、对被审计对象内部控制进行抽查性测试。
4、正确把握好顺查和逆查的关系。
其二、在账表查证过程中的审计技巧   
(二)、运用分析性复核的技巧：
(三)、对可疑数据的审计技巧。
2、根据数字的变化趋势和范围判断。
3、对数据的精确程度判断。
4、对数字的巧合程度分析判断。
 (四)、对可疑时间的审计技巧。
指出审计人员在审计过程中存在的问题。
记者：你们审计人员是否去过生产现场？
记者：对该公司的巨额利润你不觉得异常吗？
记者：对该公司的应收账款进行审计没有？
三、内部审计案例写作
案例的编写要求：
审计案例参考模型
【案例分析】 ：小问题，大毛病——从往来账款看企业内部控制
[审计方法]审计人员决定实施以下审计程序和方法：
 [审计结果]
 [案例思考]
付款流程存在漏洞。
特例业务处理流程规定缺失。
不相容职务没有分离。
    

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