试议内部审计活动在组织治理中的角色(ppt 39页)

试议内部审计活动在组织治理中的角色目录：
1、获得董事会对内部审计章程的批准
2、沟通审计业务计划
3、报告重大审计事项
4、定期向董事会报告关键绩效指标
5、讨论重大风险领域
6、支持董事会开展风险评估
7、检查内部审计部门在组织内风险管理框架中的定位
8、监督遵守公司行为规范和商业惯例情况
9、报告控制框架的有效性
10、协助董事会评估外部审计师的独立性
11、评估董事会的道德氛围
12、评估组织的道德氛围
13、评估在特定领域遵守政策的情况
14、评估组织向董事会报告的机制
15、跟踪并报告管理层对法规监管机构和外部审计检查结果的落实情况
16、评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况
17、树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当行为

 

试议内部审计活动在组织治理中的角色内容提要：
获得董事会对内部审计章程的批准：
内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件，是内部审计部门开展工作的基本政策声明。
内部审计章程的作用
确立内部审计活动在组织中的地位；
描述内部审计的报告路径；
授予内部审计权力：可接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产的权力；
规定内部审计活动的范围：组织所有的经营活动；
提供公认的陈述，管理层与内部审计活动相关的一切问题，都将依据经过批准的章程规定的内容来解决。
报告重大审计事项：
每年至少向高级管理层和董事会提交一次工作报告。
及时向董事会报告出现的重大审计事项（指根据首席审计执行官的判断可能对组织产生不利影响的情况，如处理违章、违法、差错、低效、浪费、无效、利益冲突和控制系统薄弱环节）。
向董事会报告前，应与高级管理层进行讨论。即便讨论取得满意的结果，也需要向董事会报告。
将高级管理层对重大审计事项所做的决定通知董事会。若高级管理层决定不采取任何行动并承担由此产生的风险，或者组织、董事会、高级管理层或其他方面有任何变动，应将原先报告的事项再次向董事会报告。

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