如何编制现金流量表(ppt 49页)

如何编制现金流量表目录：
（一）基本概念
（二）编制现金流量表的基本要求
（三）现金流量表的结构
（四）现金流量表的项目
（五）现金流量表的编制

 

如何编制现金流量表内容提要：
编制现金流量表的基本要求：
1、现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
2、对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险索赔、捐赠等，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
3、外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
现金流量表分为两部分，第一部分为正表，第二部分为补充资料。
正表有五项，一是经营活动产生的现金流量；二是投资活动产生的现金流量；三是筹资活动产生的现金流量；四是汇率变动对现金的影响；五是现金及现金等价物净增加额。
补充资料有三项，一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量；二是不涉及现金收支的投资和筹资活动；三是现金及现金等价物净增加情况。

 

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