现金流量的财务比率与趋势分析(ppt 40页)

现金流量的财务比率与趋势分析目录：
第一节、现金流量表初步分析
第二节、现金流量的财务比率
第三节、现金流量的结构与趋势分析

 

现金流量的财务比率与趋势分析内容提要：
“现金”的含义：
在现金流量表中，“现金”是采用概念。
广义现金包括：库存现金、银行存款（但不包括不能随时支取的定期存款）、其他货币资金（如外埠存款、信用证保证资金等）、以及现金等价物。
现金等价物是指虽非现金，但其支付能力与现金相差无几的“准现金”。其基本特征有：期限短（通常要求小于3个月）；流动性强（即易以变现）；价值变动风险小。
“现金”所包含的具体内容可能因企业不同而异，但须作表外披露。
编制现金流量表的目的：
资产负债表和损益表不能“完整”反映企业财务状况：资产负债表反映“资金”状况，但反映的是“结果”，而非“变化过程”；损益表反映的“过程”，但非“资金”变化（损益计算遵循的是权责发生制，而非现收现付制）。
现金变动不仅受“经营（营业）”影响，而且受“理财（融投资）”影响。所以，现金流量及其变化是一个“复杂”过程，不易直接通过资产负债表和损益表“察觉”。
现金流量及其变动信息于投资者和债权人评估企业偿还债务、支付股利及对外筹资等方面的能力，以及预测企业产生未来现金流量的能力。

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