审计工作底稿编制案例介绍之其他应付款(doc 8页)

审计工作底稿编制案例介绍之其他应付款目录：
一、会计记录概况
二、审计目标
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

 

审计工作底稿编制案例介绍之其他应付款内容提要：
执行“获取或编制其他应付款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”审计程序
1、向客户索取或编制“其他应付款未审数增减变动明细表”（底稿见索引F11-1）；
2、复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识；
3、分析复核其他应付款各明细余额的性质，按照《企业会计制度》的规定，分类列示各明细。
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执行“选择金额较大和异常的明细帐户余额,检查其原始凭证,并向债权人函询”审计程序
通过对其他应付款明细表分析，确定金地有限公司、金座置业为金额较大项目，金泰公司、南阳建筑公司、企业专项补贴款、物业赔偿款等为较为异常项目，相关执行检查原始凭证程序见索引<F11-5～8>，函证程序见索引<F11-2>。
提示：
对于大额、异常以及与公司无正常业务往来的科目必须查清相关往来发生明细内容、相关资金进出对应单位，向客户询问相关往来发生的原因，很可能其中隐含不正常内容，必须加以重视。
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主要用于会计报表附注的事项披露，需要列出审定金额较大的单位明细、款项性质、金额；帐龄超过3年的大额款项情况；对关联方的应付款项的披露特别是持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东欠款，如不存在，应在底稿中予以说明；其他应付款波动较大的还须说明原因。

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