短期投资案例介绍(doc 11页)

短期投资案例介绍目录：
一、会计记录概况
二、审计目标
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
四、根据上述会计记录及审计思路编制的短期投资审计工作底稿

 

短期投资案例介绍内容提要：
审计目标：
（一）确定短期投资是否存在；
（二）确定短期投资是否归被审计单位所有；
（三）确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；
（四）确定短期投资的计价是否正确；
（五）确定短期投资余额是否正确；
（六）确定短期投资的披露是否恰当。
……

若以前年度已经查验过并已形成相应底稿，则本期该程序可以简化，但必须有相关情况描述的底稿。
（1）要求公司提供所有在证券公司营业部开立的资金账户（资金卡）及证券账户（也称股东卡）信息）和开户资料
提示：
包括期末账面余额为0但尚未销户的账户；股东卡需查看到原件，以防伪造。
（2）查验开立账户有无经董事会或管理当局的授权批准；
提示：
若没有董事会或管理当局的授权批准开立了资金账户或证券账户，则需进一步追查资金存取与证券交易行为的合法性以及账户内的资金及证券的所有权。
……

经问询和查验，A公司不存在库存有价证券，本程序不适用。
提示：
若有库存有价证券，则需确定一个时点，会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，并对盘点过程形成记录；盘点时需注意核对所持有人是否本公司；若存在盘盈盘亏，还需进一步查明原因，再作处理。

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