内部审计含义与流程(ppt 22页)

内部审计含义与流程内容提要：
内部审计的含义：
内部审计是在组织内部建立的、用以检查和评价其活动的一项独立的评价职能，是对组织的一种服务
内部审计是组织内部对各种经营活动和控制的一种独立评价，决定
是否已经确认并降低风险
是否遵循可接受的政策和程序
是否达到制定的标准
是否有效率、经济地利用资源
是否完成了组织的目标
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内部审计的主要职权：
要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料
检查实物、凭证、帐册、报表等有关文件和资料
提出改进管理、提高效益的建议
对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定
对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议
对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映
监督被审计单位严格执行审计决定
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GE内部审计成功运行的关键
审计小组的职权
审计小组进点后，对整个审计工作负有全权，而且审计部门直接向公司的执行总裁报告，增加了审计部门意见的分量和权威性，审计工作也能得到被审计部门的积极配合
审计目标的确定
审计目标确定前审计小组要进行“头脑风暴”，尽量了解和研究被审单位的情况，倾听其他人员的想法和建议
审计实施方法
并非单纯查帐，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等方面有无可改进之处
审计建议的落实
审计小组把新的方案作为一种日常工作，落实了才罢手

 

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