流动资产管理详细论述(ppt 43页)

流动资产管理详细论述目录：
第一节流动资产概述
第二节现金管理

 

流动资产管理详细论述内容提要：
现金指企业占用在各种货币形态上的资产,包括库存现金,银行存款及其他货币资金.
现金管理内容：
1、确定现金管理目标
2、现金预算
3、最佳现金收支余额的确定
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收支预算法评价：
重心：如何准确确定预期现金收入、支出的各项目的未来金额。
优点：可以直接同现金收支的实际情况比较，有利进行控制分析，比较直观。
缺点：无法将编制的预算与企业的预算期内经营理财成果的密切关系反映出来。
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最佳现金持有量的确定：
两种模式：存货模式和随机模式
存货模式（书本采用），在一系列假设基础上成立：
１、企业所须的现金可通过证券变现取得，并且证券变现的不确定性很小。
２、企业预算期内现金需要总量可以测定
３、现金的支出过程稳定，降至零时可通过证券变现补足
４、证券的利率或报酬率以及每次的固定性交易费用可知

 

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