注册会计师继续教育--审计工作(ppt 87页)

注册会计师继续教育--审计工作目录：
一、审计工作底稿编制——初步业务活动工作底稿
二、审计工作底稿编制——风险评估工作底稿
三、审计工作底稿编制——进一步程序
四、审计工作底稿编制——控制测试
五、审计工作底稿编制——实质性测试
六、审计工作底稿编制——其它方面的审计

 

注册会计师继续教育--审计工作内容提要：
业务承接评价表主要内容包括：
客户方面：
（1）客户的基本情况：
客户的公司架构、股东构成、行业业务特性、法律顾问、财务顾问、更换注册会计师的原因等；
（2）客户的评价：
1）客户的诚信：特别需要关注更换会计师事务所的原因；有无频繁更换关键管理人员；
2）客户的经营风险：
特别关注行业内类似企业的经营业绩；
受国家宏观调控政策的影响程度；
是否涉及重大法律诉讼或调查；
是否依赖主要客户或主要供应商；
关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定；
管理层是否在财务目标或所得税方面承受不恰当的压力
……

独立性
1）事务所的独立性
与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
过分依赖向客户收取的全部费用
与客户存在密切的经营关系
过分担心可能失去业务
可能与客户发生雇佣关系
存在与该项审计业务有关的或有收费
2）人员独立性
项目组成员或关系密切的家庭成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
为客户提供直接影响财务报表的其他服务
客户的董事、经理、其他关键管理人员是本所的前高级管理人员
本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往
接受客户的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
……

行业状况：
（1）所在行业的市场供求与竞争
被审计单位的主要产品是什么？
所处什么行业？行业的总体发展趋势是什么？
行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？
市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？
谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？
（2）生产经营的季节性和周期性
行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？
行业生产经营和销售是否受季节影响？

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