应收和预付款项分析报告(ppt 26页)
应收和预付款项分析报告目录:
第一节 应收票据
第二节 应收账款
第三节 预付账款及其他应收款
第四节 坏账及其核算
应收和预付款项分析报告内容提要:
一、应收票据概述
(一)应收票据的概念
应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
(二)应收票据的计价
应收票据一般按其面值计价。
二、应收票据的核算
(一)不带息票据
不带息票据的到期价值等于应收账款的面值。
例:A企业销售一批产品给B公司,货已发出,货款50000元,增值税8500元。按合同约定3个月以后付款,B公司交给A企业一张不带息3个月到期的银行承兑汇票,面额58500元。
借:应收票据 58500
贷:主营业务收入 50 000
应交税金——应交增值税(销项税额)8500
借:银行存款 58500
贷:应收票据 58500
若票据到期,B公司无力还款。
借:应收账款 58500
贷:应收票据 58500
(二)带息票据
应收票据利息=应收票据票面金额×票面利率×期限
带息票据的到期价值等于应收账款的面值加上利息
注意:
1、利率一般是年利率。
2、期限有按月表示和按日表示两种。
3、票据期限按月表示时,应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。月末签发的票据不论月份大小,以到期月份的月末那一天为到期日。同时,年利率应换算成月利率。(年利率/12)
4、票据期限按日表示时,应从出票日起按实际经历天数计算。,算头不算尾或算尾不算头。同时,年利率应换算 (年利率/360)成日利率。
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