某集团内部审计手册(doc 51页)

某集团内部审计手册目录：
1.导论……………………3
2.内部审计组织……………………4
2.1.内部审计组织架构……………………4
2.2.职位说明……………………5
2.3.培训和发展……………………6
2.4.道德规范标准……………………6
3.制定年度审计计划以及向审计委员会的汇报……………………8
3.1.以风险为基础制定年度审计计划……………………9
3.2.年度审计计划流程图……………………9
3.3.向审计委员会汇报……………………10
4.开展内部审计业务……………………11
4.1.内部审计过程概述……………………12
4.2.发起审计业务……………………15
4.3.审计计划阶段外勤调查……………………17
4.4.审计实施阶段……………………19
4.5.审计报告阶段……………………22
4.6.审计的后续跟踪阶段……………………24
5.审计工作底稿……………………25
5.1.审计工作底稿的概述……………………25
5.2.审计工作底稿的分类和索引……………………25
5.3.编制审计工作底稿……………………26
5.4.复核审计工作底稿……………………27
5.5.保存审计工作底稿……………………27
6.管理审计项目……………………29
6.1.制定单个项目预算和日程表……………………29
6.2.提供进度报告……………………29
6.3.预算执行总结……………………30
7.审计质量控制……………………31
8.附件……………………33

 

某集团内部审计手册内容提要：
开展审计测试：
审计测试是对与被审计活动相关的凭证、文件、记录、业务等进行实质性的检查和评价活动。测试的目的在于收集充分可靠的审计证据，确定真实的审计发现，以达到审计目标。
在审计测试过程中，内部审计人员应抽取适当规模的凭证、文件等作为样本，按照其传递过程对其反映的交易事项的业务处理过程进行测试。测试的重点应集中于主要控制系统的关键控制环节，以及现场调查中确定的高风险领域或已经显示存在控制缺陷和问题的领域。测试也意味着对所抽取的样本按其特征进行深入细致的分析、鉴证。
分析审计发现；
审计发现是指审计过程中发现的问题和缺陷，审计发现以各种形式出现，如应执行而未执行的行动、被禁止的行为、不适当的行为，令人不满意的系统等。
在内部审计师开展审计测试过程中，会有各种各样的审计发现，审计师应该对审计发现进行因果分析。因果分析意味着对已经确认的审计发现进行深入细致的调查研究，以揭示审计发现的原因和导致的不良后果。

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