现金审计与银行存款审计(ppt 37页)

现金审计与银行存款审计目录：
第一节、现金审计
第二节、银行存款审计

 

现金审计与银行存款审计内容提要：
一、现金的审计目标
1、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表中日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
2、确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确。
4、确定现金在会计报表上的披露是否恰当。
二、现金内部控制制度的符合性测试
（一）、现金内部控制制度
一个良好的现金内部控制制度应该达到以下几点：
1、现金收支与现金记账的岗位分离。
2、现金收入、支出要有合理、合法的依据。
3、全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
4、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。
5、按月盘点现金。
6、加强对现金收支业务的内部审计。
具体可细分为：收款、付款和零用现金内部控制。
从内部控制制度的建立和健全方面看，存在三个问题：
（1）支票的签发和印章管理未分工
（2）出纳与记帐未分工
（3）出纳与客户对帐、与银行对帐未分工

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