审计基本理论(ppt 200页)

主要内容
审计基本理论
一、审计环境与审计目标  
1.1 宏观环境对审计需求的影响
1.2 行业环境对审计供给的影响
2.1 审计目标的意义和影响因素
2.2 影响审计目标确定的主要力量
2.3 审计目标的发展演变
2.4 对确立我国审计目标的研究
二、审计假设
三、审计基本概念体系
（1）责任关系假设
（2）正当怀疑假设
（3）可确认假设
（4）独立性假设
（5）有效性假设
我国职业道德准则对独立性的研究成果
独立性的概念框架
影响独立性的因素及其防范措施
中国注册会计师职业道德规范
（一）中国审计职业道德规范的发展
注册会计师的职业道德基本准则的构成
（二）我国注册会计师职业道德基本原则
1.诚信
2.独立性
4.专业胜任能力和应有的关注
5.保密
“主要近亲属”和“其他近亲属”参考示意图
6.良好的职业行为
（三）我国注册会计师职业道德概念框架
1.职业道德概念框架的内涵
2.对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素
自身利益导致的不利影响
自我评价导致的不利影响
过度推介导致的不利影响
密切关系导致的不利影响
外在压力导致的不利影响
我国注册会计师职业道德守则的其他主要内容
1.收费与佣金
2.与执行鉴证业务不相容的工作
3.接任前任注册会计师的审计业务
4.广告、业务招揽和宣传
（一）重要性水平
（二）金额和性质的考虑
重要性的质量特征
（三）重要性水平的两个层次
1.财务报表层次的重要性水平
2.账户余额或交易层次的重要性水平
（四）财务报表层次重要性水平的确定
1.判断基础和确定依据
2.财务报表层次重要性水平的选取
3.实际执行的重要性
（五）账户余额或交易层次重要性水平的确定
三、重要性的运用
重要性在报告阶段的运用
传统审计风险模型
审计风险三要素（传统）
1、固有风险
2、控制风险
3、检查风险
风险基础审计的基本思想和最新发展
（一）运用审计风险模型的基本步骤
（二）审计人员可以接受的审计风险（期望审计风险）的确定
（二）审计人员可以接受的审计风险（期望审计风险）的确定
（三）重大错报风险的评估
（四）检查风险的确定及对实质性测试的影响
检查风险与实质性测试的性质、时间和范围的关系
中国注册会计师鉴证业务基本准则
中国注册会计师审计准则目录
中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则
最新准则的主要特征

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