企业所得税汇算清缴培训(ppt 131页)

企业所得税汇算清缴培训目录：
一、今年汇算清缴的要求
二、政策依据
三、年度纳税申报表概述

 

企业所得税汇算清缴培训内容提要：
   查账征收纳税人应报送的资料包括：
①年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
②《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及附表一至附表十四；
③《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
④年度财务会计报告
⑤2008年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的, 报送《企业所得税减免优惠备案表》复印件；
⑥委托中介机构代理纳税申报的，同时附送中介机构2008年度企业所得税汇算清缴鉴证报告；[须委托具备资格的中介机构]
⑦实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的总机构，如果未提交鉴证报告的，须附送总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
⑧主管税务机关要求报送的其它资料。

   注意事项：
1、纳税人采用网上申报，必须在2009年5月底前，按规定向主管税务机关报送纸质纳税申报资料。
2、除年度纳税申报表主表、《对外支付款项情况表》（年度关联业务往来报告表表九）外，纳税人未发生申报内容的其他申报表不需报送，但由纳税人作申明。
3、在汇算清缴期内，纳税人发现原申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理年度申报。
4、纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理年度纳税申报或备齐申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期申报。
5、纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未按要求报送资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理

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