生产企业免抵退税(doc 40页)

生产企业免抵退税目录：
一、生产企业免、抵、退税介绍.............3
（一）什么是“免、抵、退税”？.............3
（二）免、抵、退税办法的适用范围：.............3
1、生产企业自营出口自产产品（含视同自产产品）.............3
2、生产企业委托出口自产产品（含视同自产产品）.............4
3、列名生产企业出口外购货物.............5
4、生产企业承接国外修理修配业务.............6
二、生产企业免、抵、退税计算及账务处理.............7
1、生产企业免、抵、退税计算公式.............7
2、生产企业免、抵、退税账务处理.............8
三、生产企业免、抵、退税办理.............12
（一）生产企业办理出口退（免）税的基本程序.............12
流程图.............13
（二）退（免）税认定办理：.............13
1、有出口经营资格的生产企业.............14
2、没有出口经营资格的生产企业.............14
3、出口货物退（免）税认定表（图）.............15
（三）申报管理.............16
1、申报期限：.............16
2、申报程序：.............16
3、申报资料：.............16
（四）不予退（免）税的情况：.............18
1、不得申报办理退（免）税的.............18
2、生产企业出口货物逾期未申报的.............18
3、未按规定收齐单证的.............19
（五）代理出口货物的介绍及办理情况：.............19
1、代理出口货物的介绍.............19
2、代理出口货物办理退（免）税的要求.............19
3、委托方退（免）税申报资料.............20
四、生产企业免、抵、退税单证备案.............21
1、生产企业出口需备案的单证：.............21
2、单证备案方式（两种）：.............23
3、单证备案要求.............23
五、生产企业出口货物退税违反规定的处理.............23
1、生产企业骗取出口退税款的.............23
2、生产企业出口货物违反单证备案规定的.............24
3、生产企业出口货物违反相关帐簿、凭证、资料管理要求的.........24

 

生产企业免抵退税内容提要：
一、生产企业免、抵、退税介绍
（一）什么是“免、抵、退税”？
“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
 “抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
 “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。　
（二）免、抵、退税办法的适用范围：
1、生产企业自营出口自产产品（含视同自产产品）
生产企业自营出口自产产品（含视同自产产品）实行免、抵、退税办法
一、生产企业自营出口自产产品：
生产企业自营出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
上述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

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