纳税筹划技术管理方法(doc 44页)

纳税筹划技术管理方法目录：
第一章　纳税筹划的类型
第一节　税率式纳税筹划
一、商品价格转移纳税筹划技术
（一）货物的转让定价
（二）劳务的转让定价
（三）管理费用的转让定价
（四）有形资产的转让定价
（五）无形资产的转让定价
（六）资金的转让定价
二、选择低税率行业投资和纳税
（一）税法有关低税率行业的规定
1．企业所得税法中有关低税率的行业
2．外商投资企业和外国企业所得税的相关规定
（二）利用行业低税率的纳税筹划
三、选择低税率地区投资和纳税
（一）特定地区的税收优惠
1．经济特区税收优惠
2．沿海经济开放区税收优惠
3．沿海开放城市税收优惠
4．经济技术开发区税收优惠（设在沿海开放城市内）
5．保税区方面的税收优惠
（二）利用地区低税率纳税筹划技术
1．在低税率地区设立经营机构
2．在低税率地设立信托机构
第二节　税基式纳税筹划
一、筹资方式选择纳税筹划技术
（一）企业常用的几种筹资渠道
（二）不同筹资渠道的涉税分析
1．投资性筹资与纳税的关系
2．债务性筹资与纳税的关系
（三）利用银行贷款进行纳税筹划
二、费用分摊纳税筹划技术
三、存货计价方法
（一）存货计价的具体方法
1．具体辨认法
2．加权平均法
3．移动平均法
4．先进先出法
5．后进先出法
（二）不同的存货计价方法对纳税的影响
（1）采用先进先出法：
（2）采用后进先出法
（3）采用加权平均法
（三）有关存货计价的法律规定及利用
四、折旧计算纳税筹划技术
（—）影响固定资产计提折旧的因素
（二）固定资产折旧的方法
1．直线法
（1）平均年限法
（2）工作时数法。
（3）工作量法。
2．加速折旧法
（l）双倍余额递减法。
（2）年数总和法
（三）不同折旧方法对纳税的影晌及利用
五、资产租赁纳税筹划技术
第三节　税额式纳税筹划
一、有关税额式税收优惠政策规定
（－）免征额
（二）起征点
（三）减税、免税政策规定
1．增值税暂行条例规定，下列项目免征增值税：
2．营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税：
3．外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列所得，免征、减征所得税：
（四）优惠退税
（五）再投资退税
（六）亏损弥补
二、税额式纳税筹划技术
（一）设立新的机构减少纳税
（二）通过企业的分立减少纳税
（三）设立新企业时的纳税筹划
（四）出口退税方面的纳税筹划
l．利用货物出口退税进行纳税筹划
2．利用产品出口压低产品销售价格来减少应纳所得税
第二章　国内纳税筹划的方法
第一节　企业设立纳税筹划方法
一、企业性质的筹划
（一）内、外资企业的选择
（二）中外合资企业类型的选择
（三）股份有限公司和合伙企业的选择
（四）有限责任企业和股份企业的选择
二、从属机构的筹划
（一）从属机构的静态筹划
l．设立手续不同
2．核算和纳税形式不同
3．税收优惠不同
（二）从属机构的动态筹划
三、注册地点的选择
（一）国际避税港注册筹划
（二）国内低税率地注册筹划
（三）同一地区城乡注册的筹划
四、投资行业的选择
1．生产性行业的税收政策
2．非生产性行业税收优惠政策
3．生产性行业与非生产性行业的税收优惠政策
五、选择投资方式
l．有形资产投资方式
2．无形资产投资方式
3．现汇投资方式
六、合理选择优惠年度
（一）合理选择免税年度
（二）合理安排开始获利年度
第二节　风险投资纳税筹划方法
（一）不考虑资金的时间价值时（E为收益期望值）
（二）考虑资金的时间价值时：
（三）同时考虑资金的时间价值和风险价值
第三节　固定资产投资纳税筹划方法
第四节　筹资纳税筹划方法
一、发行股票与债券的选择
二、筹资途径的选择
第五节　融资租赁纳税筹划方法
一、举债与租赁的选择
二、租赁筹划法
第六节　价格转移纳税筹划方法
第七节　存货计价纳税筹划方法
第八节　费用分摊纳税筹划方法
第九节　企业购货纳税筹划方法
一、进项税额确认的筹划
二、购货对象的选择
三、购货运费的筹划
第十节　企业分立纳税筹划方法
一、分立的所得税的筹划
二、支付方式的筹划
三、分离特定生产部门以享受税收优惠
第十一节　企业兼并纳税筹划方法
一、盈亏相抵的纳税筹划
二、吸收合并与收购股权的筹划
第十二节　企业清算纳税筹划方法
一、清算所得中资本公积项目的纳税筹划
二、适当延长清算期限，减少清算所得
第三章　国际纳税筹划方法
第一节　收入成本转移的纳税筹划方法
一、收入成本转移的范围
二、各国对收入成本的界定
三、对收入成本纳税筹划的做法
第二节　个人收入的纳税筹划方法
一、临时打工所得的节税方案
二、海外旅行的节税
三、交通津贴的节税
四、以实物形式领取奖励金时的纳税筹划方案
五、取得某种资格的费用由企业来支付
六、离职收入的纳税筹划
第三节　国外赠与的纳税筹划方法
一、赠与税的征税范围
二、赠与税的纳税筹划方法
第四节　国外资产的纳税筹划方法
一、通货膨胀时用后进先出法计算资产价值
二、采取提前折旧的对策，缩短资产的使用寿命
三、对资产积极进行有形淘汰报废
四、企业纯收益大时积极增加费用支出
第五节　国外购销纳税筹划方法
一、购货折扣从购货额中扣除
二、将期末销售折扣作为未付款处理
第六节　国外捐赠和遭受灾害时的纳税筹划
第七节　投资所得纳税的筹划方法
一、投资所得的范围
二、各国对投资所得征税的规定
三、对投资所得纳税筹划的做法
（一）利用所在国的税收优惠政策
（二）建分支机构或子公司
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