企业所得税准则讲解课程(ppt 209页)

企业所得税准则讲解课程目录:
第一节:所得税会计概述
第二节:资产、负债的计税基础
第三节:暂时性差异
第四节:递延所得税的确认与计量
第五节:所得税费用的确认与计量
第六节:所得税准则的新旧衔接

企业所得税准则讲解课程内容简介:
我国的会计核算（即确认、计量、记录和报告）应当遵从企业会计准则的规定，目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为财务会计报告使用者提供对其决策有用的会计信息。从企业所得税核算的角度，主要目的是为了确定利润表中的所得税费用。 税法以课税为目的，根据国家有关税收法律法规的规定确定纳税人在一定时期内应纳税额。从企业所得税的角度，主要是确定企业的应交所得税。
资产负债表债务法要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，确定暂时性差异，并分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；在此基础上，确定每一会计期间利润表中的所得税费用（包括当期所得税费用和递延所得税费用）。
从资产负债表角度考虑，资产的账面价值代表的是某项资产在持续使用过程中和最终处置时为企业带来未来经济利益的总额，而资产的计税基础代表的是该项资产在持续使用过程中和最终处置时按照税法规定可以在税前扣除的总额。

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