企业现金流量表分析(ppt 28页)

企业现金流量表分析内容简介：
   现金流量表是继资产负债表、利润表之后的第三张主要的会计报表。现金流量表以现金和现金等价物为编制基础。现金是指企业的库存现金和可随时用于支付的存款，企业存在金融机构不能随时用于支付的定期存款不视为现金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
     我国的会计准则将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三大类。现金流量表采用收付实现制，具有客观性和可理解性。企业可能采取“创造性会计”来创造利润，但很难、甚至不可能创造现金。
      现金流量比率是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。与现金流量有密切联系的数据，主要来自资产阶级负债表和利润表，少数来自其他资料。到期债务本息偿付比率是以本期经营活动净现金流量来偿还到期债务的比率指标，到期债务包括一年内到期的长期借款、融资租赁的租赁费用、应付票据等的本金和利息，这是一个较为稳健的偿债能力指标。支付能力是一个广义的概念，除了用现金偿付债务外，还包括购买商品支出、接受劳务支出、各项费用支出、各项资本性支出、对外投资支出、经营性租赁费用支出等都可以纳入支付能力的范围。

 

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