财务机构及管理手册(doc 69页)

财务机构及管理手册目录:
一、财务机构的设置及人员配备       
二、资金业务的控制                  
三、采购业务的控制                  
四、工资业务的控制                 
五、固定资产业务的控制              
六、销售业务的控制                 
七、费用与利润的控制                
八、商品核算的控制                  
九、应付账款的控制                 
十、存货管理                        
十一、会计账务作业管理               
十二、财务经营分析                    
十三、财务诊断  
                     

财务机构及管理手册内容简介：
    会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。
    货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。
    收入货币资金业务的途径又有两条途径:一条通过银行，另一条直接收取现金。由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制内容主要为现金收入业务。

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