税收筹划大纲.doc27

税收筹划》课程教学大纲

第1章 税收筹划概述

税收筹划概念

纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

税收筹划的特点

n 合法性
n 预期性
n 风险性
n 目的性
n 收益性

税收筹划与偷税

n 偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为
n 法律责任：
n 追缴偷税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金
n 偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%，且偷税数额在1万元以上10万元以下；或者偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
n 偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金
n 编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

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