内部控制审计评价表（XLS 14）

内部控制类别

企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
企业会计部门是否参与销售合同会签？
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否分离？
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否经过特殊审批？
发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
企业是否建立货物发运的审批制度？
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
商品发出后，是否有专人负责收款工作？
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分类和明细分类核算？
销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
销售折扣是否得到授权？
销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
佣金的支出是否执行国家有关规定？

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