从外部审计看证券公司存在的风险与问题探讨(ppt 60页)

从外部审计看证券公司存在的风险与问题探讨目录：
一、证券公司存在的主要风险与问题
二、外部审计师如何对待上述风险与问题
1、审计证券公司的总体策略
2、具体审计证券公司关注的主要方面
3、证券公司存在的问题对内部控制报告与审计报告的影响
三、证券公司自身应对风险提示

 

从外部审计看证券公司存在的风险与问题探讨内容摘要：
    公司治理缺陷
董事会受大股东、政府部门影响较大
董事会下属委员会的建立：审计委员会、风险管理委员会
尚未建立独立董事制度或已建立但独立董事无法发挥应有的作用
监事会职能不能得到较好的执行
董事、经理或其他关键管理人员频繁变更
    内部控制缺陷
管理当局不能很好地理解内部控制的作用
有关人员相互串通，致使内部控制失效、关键管理人员岗位未履行轮换与委派制度
内部控制的设计不合理或执行无效
会计信息系统失效

 

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