财务进阶培训(ppt 57页)

资产负债表项目介绍
资产
1.货币资金：    包括现金和银行存款等；
2.短期投资：    用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其      
                         目的是谋取比存款利息更高的收益；
3.应收帐款：    指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应
                         向客户收取的款项；
4.坏帐准备：    企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失，
                         又称备抵坏帐；
5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用
                         金、保证金等；
6.存货：           指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产
                         品、产成品、库存商品等；
7.待摊费用：    指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保
                         险费等；

8.长期投资：    用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接
                         投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;
9. 固定资产：   指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；
10.累计折旧：  指固定资产的累计折旧；
11.无形资产：  指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的
                         资产，如专利权,专利技术；
                         商标权、著作权、土地使用权,商誉；
12.递延资产：  指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费
                         用，如开办费等。

负债
1.短期借款：    指企业向银行或其他单位取得的短期贷款；
2.应付帐款：    指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等；
3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目；
4.预提费用：    指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费，
                         预提修理费等；
5.长期借款：    指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款；
6.应付债券：    指企业为筹措长期资金而发行的企业债务；
7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。

所有者权益
1.实收资本：    即资本金；
2.资本公积：    即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本；
3.盈余公积：    指企业依法从利润中累计计提的保留盈余；
4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。

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