公司理财.ppt78

第二章 财务分析与预测
第一节 财务分析基础
第二节 财务分析方法
第三节 财务预测与规划
第一节 财务分析基础
一、财务报表
二、财务比率
一、财务报表
“财务报表有如名贵香水，只能细细品鉴”

1、资产负债表
反映企业在某一时点全部资产、负债和所有者权益状况的报表：静态信息
资产=负债+所有者权益
作用
反映企业所掌握的资产规模及其分布情况，帮助决策者把握企业的经济实力
反映营运资金（流动资产和流动负债）情况，帮助决策者把握企业的短期偿债能力
反映企业长期资金来源的构成情况，帮助决策者把握企业的财务风险和长期偿债能力
资产
能在将来产生现金流入或减少现金流出的资源
按流动性大小排列
流动资产：可在一年内转化为现金的资产
现金及等价物（有价证券）
应收帐款、存货、预付帐款
固定资产：长期资产
有形资产
无形资产
负债与权益
反映企业资金来源与构成
不同权利人（债权人和股东）对资产的要求权
负债按到期日长短排列
流动负债（Current Liabilities）
短期债务
应付帐款、应计费用、预提费用
长期负债
所有者权益

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