理财产品会计处理讨论稿(pdf 33页)

目录
一、 银行理财业务背景情况2
1、不同运作模式产品的规模情况2
2、不同收益类型产品余额情况3
3、商业银行理财业务发展趋势4
二、银行理财业务的监管要求4
1、完善理财业务组织管理体系4
2、回归资产管理本质5
3、产品独立性5
4、成本可算、风险可控、信息充分披露5
5、逐步打破刚性兑付5
6、强化信息披露5
三、对银行理财产品持有人会计处理的探讨5
（一）银行理财产品的金融资产分类与计量6
1、保本保收益理财产品9
2、浮动收益理财产品10
（1）保本浮动收益理财产品10
（2）非保本浮动收益理财产品12
3、结构性存款或类似产品21
（二）现金流量表的列报30
1、是否属于现金等价物30
2、列示于经营活动还是投资活动31
（三）非经常性损益的列报31
四、小结 32

 

 

 

内容摘要
一、 银行理财业务背景情况
银行理财产品是商业银行自己设计并发行, 将募集到的资金根据
产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益
后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。
近些年来，商业银行理财业务规模稳步增长，参与主体不断扩大，
年末理财规模在各类资产管理业务中位居首位。截至2014 年末，全
国银行业金融机构存续理财产品资金余额15.02万亿元，超过10万亿
元的理财资金配置债券、非标资产、权益类资产等，占理财资金投资
各类资产余额的比例约为68%。银行理财规模在各类金融机构资产管
理业务中位居首位（见表1）。

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