会计制度与税法的差异案例集(doc 60页)

会计制度与税法的差异案例集内容摘要：
    一、企业有关情况
     某公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，会计核算健全，生产经营情况良好。2001年12月31日股本总额4000万元，固定资产原值2000万元（其中机器设备1000万元，房屋、建筑物600万元、其他固定资产400万元），在职人员610人（其中生产人员500人），主要生产不锈钢丝帘线。
   其他有关情况及说明：
   1、本例中涉及的金额单位均为万元，计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数
   2、核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，增值税核算按现行税法和财务会计制度进行。各月“应缴税金——应缴增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应缴税金——未缴增值税”，2002年1月20日，“应缴税金”各明细科目及“其他应缴款——应交教育费附加”科目无余额。
   3、企业所得税税率为33%。企业2001年帐已结，损益表中全年利润总额为3763万元。因上年度亏损，税务机关同意本年度不预缴所得税，于年末终了后45日内一次申报缴纳，然后由税务机关统一汇算清缴。结帐时，企业仍未提取所得税费用。
   4、 城市维护建设税率为7%，教育费附加适用3%的征收率
   5、审核企业有关帐册资料，与所得税有关的会计差错和纳税调整项目除下列提供的资料外，其他均无问题，视为全部正确。
   6、实行限额计税工资标准，主管税务机关核定的计税工资标准为960元/人.月
   7、执行新企业会计制度与现行税收政策。

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