税企间常见涉税问题处理及风险规避(ppt 172页)

税企间常见涉税问题处理及风险规避目录：
一、关于纳税地点
二、关于纳税人身份
三、关于收入业务
四、关于增值税征收率和简易征收
五、......

 

税企间常见涉税问题处理及风险规避内容摘要：
    企业在委托代销货物的过程中，无代销清单纳税义务发生时间的确定
　 （一）纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
　 （二）对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
    原准则:
    要求企业按合同或协议约定的收款日期分期确认收入,并按收款比例结转成本。
    新准则:
    要求在款项延期收取具有融资性质时,应按应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额;应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。

 

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