财政专项检查流程与报告编写要求(ppt 38页)

财政专项检查流程与报告编写要求目录:
一.了解专项检查目标
二.做好查前准备
三.组织实施现场检查
四.撰写检查报告

 

财政专项检查流程与报告编写要求内容提要:
（一）检查专项资金保管、支付的安全性
    检查方法：查阅法  实物盘点法  现场观察法
    需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。
    实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。
    现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。
    需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专账核算。
    常见错弊：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵占公款，出借银行账户，通过往来科目核算专项资金等。

（二）检查专项资金支出的规范性
    1.对综合类专项资金的检查
    综合类专项资金：专项资金拨付需在事项实施前拨付，对资金的使用需按有关批复文件和相关规定严格执行。
    2.对补贴类专项资金的检查
    补贴类专项资金：专项资金拨付主要以事后补贴为主，对资金使用方向和内容没有严格的限制或规定。
    3.对培训补助类专项资金的检查
    培训补助类专项资金：主要包括农村劳动力转移培训--阳光工程、新型农民科技培训，资金不得用于基本建设、培训条件建设、技能资格鉴定外，可用于与培训相关的支出。

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