企业所得税纳税申报表解析(ppt 179页)

企业所得税纳税申报表解析内容简介：
主表：
基本结构：收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算。
共35行
反映企业所得税申报的计算过程及基本信息
关系：多数从附表取得相关数据
填报要求
1、应补税投资收益已缴所得税：投资收益用于弥补、减免税所得后余额，在被投资方缴所得税，还原计算应补税收益已缴所得税
例：投资收益300，其中A76，税率24%，B224，税率15%；调整后所得400，亏损200，免税所得39。则：400-200-39=161，从高到低A76，B85
A税率24%，还原后税款24；B税率15%，还原后税款15；24+15=39（应补税已缴税款）
2、适用税率—填适用税率
3、上年应缴未缴本年入库—本年1月15日前预缴、本年4月底前汇缴上年补缴退税款
注意：与本年计算应纳税额的计算无关，便于税源统计

..............................