现金流量表与比率分析概述(ppt 28页)

现金流量表与比率分析概述内容内容简介:
现金流量表以现金和现金等价物为编制基础。
    现金是指企业的库存现金和可随时用于支付的存款，企业存在金融机构不能随时用于支付的定期存款不视为现金。
    现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
    现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
    我国的会计准则将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三大类。现金流量表采用收付实现制，具有客观性和可理解性。企业可能采取“创造性会计”来创造利润，但很难、甚至不可能创造现金。
    现金流量表的基本目的是报告特定会计期间内现金的流入和流出情况。通过现金流量表揭示的信息，可以对企业
      1、创造现金的能力作出评价
      2、偿债能力和支付能力作出更准确的评价
      3、收益的质量作出评价
      4、投资活动和筹资活动作出评价
   另外,现金流量表的补充资料还提供了不涉及现金流量的投资与筹资活动信息.

 

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