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现金流量表的精确编制培训课件(PPT 83页)

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现金流量分析
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现金流量表,培训课件
现金流量表的精确编制培训课件(PPT 83页)内容简介
第一章  净现金流量与净利润
第二章  主表的编制
第三章  附表的编制
第四章 模拟数据手工操作案例
第一节  应计制向现金制的回归
第二节  现金流量的分析意义
第三节  现金流量表的结构与编制难度
第一节  传统编制方式的简要分析
第二节  直接分类统计的新方法
三、现金账户与非现金账户共存
㈠不存在与现金同向的非现金账户
㈡存在与现金同向的非现金账户,但异向的非现金账户只有一个
㈢有多条现金记录
㈣至少有一个与现金同向的非现金账户,而异向账户至少有两个
㈤会计人员习惯造成的多借多贷
第三节  模板比对和人工干预
一、设定模板方式
二、指定现金流方式
第四节  特殊业务分析范例
一、“多借多贷”,异向有效账户 按比例承担解释责任
二、先将“备抵附加”账户与相关主账户合并
三、根据业务性质 直接与相关的异向账户挂钩
四、找不到有效异向账户
五、在现金流大类内部容许有偏差
第五节  手工编制现金流量表
第一节  作为理论基础的公式
一、只存在经营活动,并且 会计报告期等于经营期
二、只存在经营活动,并且 会计报告期≠经营周期
三、同时存在经营活动和非经营活动,并且会计报告期≠经营周期
间接法:作为理论基础的公式
㈠属于经营性项目减少的有:
㈡属于非经营活动导致的 净利润减少的有:
㈢属于非经营活动导致的 经营性项目的增加的(属于其他项)有:
第二节  补充资料1各项目的取数分析
一、经营性项目净增加
二、非经营活动导致的利润减少
⒈计提的资产减值准备
⒉计提的固定资产折旧
⒊无形资产摊销
⒋长期待摊费用摊销
⒌处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
⒍固定资产报废损失
⒎财务费用
⒏投资损失
三、非经营活动导致的经营性项目的增加
第三节  账户的划分
一、现金类账户
二、经营性账户
三、双重性账户
四、非经营性账户
第四节  自动扫描和归类处理原则
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