预算管理思路分析(doc 8)

内容简介：
一、预算控制
1.1目地
为切实发挥预算在企业管理中的作用，及时、全面提供预算执行信息，并针对预算差异及时修正从而确保最终结果达成即定的预算目标
1.2适用范围
1.3预算控制措施
1.3.1建立周期预算报告制度、完善信息共享系统
1.3.1.1日报（资金分布表、采购商务日报、现金流日报）
1.3.1.2月报（管理报表、经营分析表、收入结构分析表、产品分析表、运作指标分析表）
1.3.1.3季度召开公司级、体系级经营分析会
1.3.1.4月度专项分析会
1.3.1.5重大差异和问题的临时报告
1.3.2确定责任预算指标并签订经营责任状
建立和健全内部经济责任制。预算落实到具体的部门和个人。并始各项经济责任数量化、具体化、指标化,通过签订经营责任状,保证内部经济责任制的贯彻落实。
1.3.2.1、销售预算、毛利预算、销售费用、贡献毛益、应收、库存周转指标由业务部门负责执行、落实，并对执行结果负有直接责任；
1.3.2.2、现金运作折扣、财务费用预算由财务部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；
1.3.2.3、管理费用（除财务费用、销售费用以外的费用）预算，由总经理室、各职能等相关部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；　
1.3.3对预算执行情况建立预警机制
1.3.3.1日常控制：
二、预算调整
2.1目地
预算确定后因经营环境在不断的变化。为了保证预算的科学和适应性，必须建立合理的预算调节机制。
2.2原则
2.2.1预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整预算。
2.2.2当外部环境和内部条件发生重大变化，及时提出预算调整申请，以保证预算符合客观实际情况。
2.2.3财务预算调整的重点应放在预算执行中出现的重大的、关键性差异方面。
2.3预算调整分类
预算调整分为两类：预算目标调整和预算内部调整2.3预算调整条件
2.3.1当有下列情况之一，而且严重影响预算执行时，可按规定程序申请预算目标调整，原则上半年调整一次；：
董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；
客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；
公司内部条件发生重大变化；
发生不可抗力的事件；
董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

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