现代内部审计的十大理念(ppt 42页)

一 内部审计与内部控制与生俱来
二  内部审计是“企业管理公司的窗口”，是公司治理的“守门员”，是组织极具价值的资源
三、内部审计是风险管理的函数，是对风险管理的再管理
四、确认服务和咨询服务是现代内部审计的两大服务领域，组织应根据不同环境，相继形成不同比例的服务组合
五、内部审计要积极扮演企业变革代理人（change agent）的角色，参与企业重大变革
六、坚守独立性和客观性，高度重视客观性管理
七、建立健全以控制和风险为导向的内部审计准则体系，创造性地贯彻执行内部审计准则
八、融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计，变革传统的内部审计角色
九、要以管理公司的理念来管理内部审计部门，高度重视人力资源管理和知识管理，内审部门要像接受“市场检验”那样去工作，努力把内审部门建成一个“进阶石”、建成一个利润中心或投资中心
十、内部审计协会应成为内部审计职业的数据库、思想库，应以先进的理念引领内部审计实务的变革

 

一 内部审计与内部控制与生俱来

1、IIA的第一号《内部审计准则说明书》：控制的概念与责任。控制可以是预防性的、检查性的，也可以是指导性的。控制可以是内部的，也可以是外部的。
2、内部审计发展的历史就是内部控制发展的历史。从内部会计质量控制→整体内部控制→ 整合风险管理与公司治理的现代内部控制。
3、内部审计既是内部控制系统的一部分，又是控制的确认者。控制确认包括
－评价高层基调
－系统地评估控制环境
－测试控制的有效性
－评价管理层监控程序的有效性
－向管理层、审计委员会和指定的外部
－相关主体报告评估结果
4、内部审计与内部控制的最终目的都是管理风险、提升治理、实现组织目标。
 5、现代内部审计对控制的确认需要更充分的信息、更多的参与者（控制自我评估、人性与文化）。
 6、内部审计的理论构建应以内部控制概念为中心（Andrew D Chambers） 。

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