业务循环审计(ppt 97页)

目录
第一节 业务循环审计程序
第二节 销售与收款循环审计
第三节 采购与付款循环审计

 

 

第一节 业务循环审计程序
细分审计业务的方法
第二节 销售与收款循环审计
一、销售收款循环的性质
一、交易类型
三、审计目标1-存在或发生
三、审计目标2-完整性
三、审计目标3-权利和义务
三、审计目标4-估价或分摊
三、审计目标5--表达与披露
四、重大错报风险
二、赊销交易的内部控制
二、 赊销交易的内部控制
（一）赊销交易的业务活动
（二）了解内部控制
（三）评价控制风险
（三）评价控制风险—赊销交易
（三）评价控制风险—赊销交易（续1）
（三）评价控制风险—赊销交易（续2）
（三）评价控制风险—赊销交易（续3）
三、现金收入交易的内部控制
（一）常用凭证和记录1
（一）常用凭证和记录2
（二）业务活动
（二）业务活动—收现
1、柜台交易收款1-收银机的好处
1、柜台交易收款2 -收银机的好处
2、邮寄方式收款控制
2、邮寄方式收款控制锁箱系统（lockbox system）
3、特殊的人事政策和实务
（三）了解现金内部控制—收现
（四）评价控制风险_收现
四、应收账款余额的实质性测试
 （一）确检查风险水平
（二）审计方案设计与执行
应收账款认定实质性程序一览表
1、 验证应收账款试算表的正确性及其与总账的一致性
2、执行分析程序
3、函证应收账款1-准则要求
3、函证应收账款2-函证格式
积极式函证和消极式函证对比表
3、函证应收账款3-函证的控制
3、函证应收账款4—函证结果差异分析
回函产生差异的原因及其对策
3、函证应收账款5—函证结果的评价
3、函证应收账款6-相关的认定
4、核证已入账应收账款至支持性凭证
5、销售截止测试
销售截止测试的三条审计路线对比
6、执行现金收入截止测试Cash receipts cutoff test
7、审查期后收款
8、核证账龄分析表到支持性凭证
9、将报表表达与一般公认会计原则相比较
五、虚假收入审计
虚假确认收入的可能迹象及其审计对策
合同中不确定性条款
第三节 采购与付款循环审计
一、采购与付款循环主要业务活动
二、内部控制及测试
独立检查
问题：指出以上内部控制的问题
如何针对下列问题设置内部控制
内部控制测试案例
内部控制测试案例——订购（合法性、完整性、经济性、及时性）
内部控制测试案例——验收的控制测试
三、应付帐款审计
应付帐款入账时间案例
应付帐款入账时间案例（续）
应付帐款的审计程序
为何应付帐款的函证不像应收帐款的函证，具有强制性？
如何查找未入账的负债？完整性
应付帐款的虚构案例
四、 工薪审计
（二）主要文件
（二）内部控制——职责分工
（二）内部控制——授权控制
（二）内部控制——文件与记录控制
（二）内部控制——审核制度
工薪控制案例
工薪控制案例（续）
本章小结

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