了解货币资金与应收预付款在会计报表中的列示(ppt 39页)

了解货币资金与应收预付款在会计报表中的列示目录:

第一节   货币资金
第二节  应收账款
第三节  应收票据
第四节 预付账款及其他应收款

 

了解货币资金与应收预付款在会计报表中的列示内容摘要:

一、范围
（一）含义
      注意：支票、银行汇票、本票及邮政
汇票也包括在货币资金的范围之内。
（二）不属于货币资金范围的项目：
      出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具
的远期支票等 。 
      不受企业控制的或限制用途的，且不能
供企业日常经营使用的现金。
（三）特点
   1、流动性最强,且易于隐藏和转移 ；
   2、货币资金作为一般等价物，既是支付
手段，又是非生产性资产，除存款利息外，
不能为企业创造任何价值。
二、现金的内部管理
（一）管理
      企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度，正确进行货币资金收支的核算；
监督货币资金使用的合法性与合理性；

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