企业内部审计程序(ppt 15页)

一、审计
二、职业道德

1、实施过程（审计程序）
（1）选择被审计单位1）选择的方法2）应考虑的因素3）选择的主体
（2）制定审计项目计划
1）初步确定审计目标和范围（总体目标与具体目标的区别、具体目标的内容及特点、影响审计范围大小的因素）
2）研究背景信息（查阅以前的审计报告及有关内容、座谈）
3）成立审计小组（1~8人，人员分工）
4）初步联系被审者以及其他有关当事人（下达审计通知给被审者、审计委员会和被审者的上级主管）
 5）制定初步审计方案（具体内容、编制要求、调整的要求）
6）计划审计报告（文件内容、要求）
7）取得对审计方案的批准（主体：审计经理
  （3）初步调查 1）开始审计工作2）实地观察3）研究资料4）书面描述 5）分析性审计程序（重点掌握内容及运用）（4）描述、分析和评价内部控制制度

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