财务规划要点和目的(ppt 22页)

1、财务规划要点与预期效果
2、财务规划的目的和原则
3、财务规划流程
4、财务规划流程内容
财务规划流程质询会
业务单元财务规划模板

要点

财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程
财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订”
通过经营计划增强经营的主动性
经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导
财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标
财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩
预期效果

真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同
通过严格的考核，确保业绩的实现
计划的完成或超额完成
在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立
目的
将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据
集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作

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