固定资产循环及表格(DOC 39页)

6．固定资产循环
了解本循环内部控制的工作包括：
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：
固定资产循环
了解内部控制汇总表
1．受本循环影响的相关交易和账户余额
2.主要业务活动
3．了解交易流程
4．信息系统
5．初步结论
6．沟通事项
固定资产循环：
了解内部控制设计——控制流程
固定资产业务涉及的主要人员
1．有关职责分工的政策和程序
2．主要业务活动介绍
控制流程记录示例
固定资产业务涉及的主要人员
并已与财务经理 X X X、预算经理 X X X 确认下列所述内容。
1．有关职责分工的政策和程序
2．主要业务活动介绍
固定资产循环
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行（穿行测试）
固定资产循环穿行测试——与购置固定资产有关的业务活动的控制
固定资产循环穿行测试——与分析固定资产及累计折旧变动情况有关的业务活动的控制
固定资产循环穿行测试——与固定资产折旧及减值有关的业务活动的控制
固定资产循环穿行测试——其他与固定资产日常保管、处置与转移有关的业务活动的控制
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