注会税法培训讲义(DOC 189页)

①企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征。
①企业取得的国债利息收入以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现。
①企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。
①全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业；
①关注类贷款，计提比例为2%；
①关税税额在50元以下的一票货物，免税。
①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
①参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定。
①只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。（例如图纸设计）
①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
①同一作品在报刊上连载取得收入应纳个人所得税为：3600×3×（1－20%）
×20%×（1－30%）＝1209.6（元）
①回迁，视同销售确认收入，同时确认拆迁补偿费，差价调整拆迁补偿费；
①因海关误征，多纳税款的。
①土地的征用及拆迁补偿费；
①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；
①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
①对安排的全部或者部分交易重新定性
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