主要经济业务的会计核算(ppt 55页)

主要内容
第十章  主要经济业务的会计核算
第一节 款项和有价证券
第二节 财产物资的核算
第三节  债权债务的核算

 

 

内容摘要
一、库存现金
（一）现金使用范围——《现金管理暂行规定》
6+1
除此之外，其他款项支付应通过银行转账结算。
（二）库存现金的限额（最高限额）
开户银行核定；一般按3-5天日常零星开支需要量核定；最多不超过15天；
单位超过限额的现金应于当日终了存入银行；
库存现金低于限额，可以签发现金支票从银行提现；
（三）库存现金的管理
1、现金收入，当日存入开户银行；当日送存有困难的，由开户银行决定送存时间；
2、现金支付，从库存现金支付或开户银行提取；不但从现金收入直接支付（不得坐支）；因特殊情况，需要坐支现金的，应报开户银行审批，核定坐支范围和限制；
3、从银行提现，应写明用途，本单位财会部门负责人签字盖章；
4、特殊情况，向开户银行申请，经审核后，予以支付现金；
5、不得白条抵库；不得套取现金；不得出租出借账户；不得私设小金库。

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