全面预算培训案例(PPT 103页)

Chapter6全面预算
第一节全面预算概述
一、全面预算的涵义
二、全面预算的作用
三、全面预算体系
1、经营预算
2、专门决策预算
3、财务预算
四、全面预算管理的组织工作—预算大纲
第二节全面预算的编制
一、经营预算的编制
(1)销售预算的编制
例1：销售预算和经营现金收入预算的编制
解：依题意，编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表分别如表2和表3所示。
例2生产预算的编制
解：依题意，编制该公司的生产预算如表5所示：
(3)直接材料预算的编制
例3直接材料需用量预算、采购预算和材料采购现金支出预算的编制
解：依题意，编制该公司的直接材料需用量预算、采购预算和直接材料采购现金支出预算分别如表8、表9和表10所示。
表820×4年度MC公司的直接材料需用量预算
接上表
(4)产品成本预算的编制
例8产品成本预算的编制
解：依题意，编制的甲乙两种产品20×4年度的产品成本预算分别如表17和表18所示。
(5)期末存货预算的编制
例9期末存货预算的编制
解：依题意，编制20×4年度的年末存货预算如表19
二、专门决策预算的编制
例12经营决策预算对经营预算的影响
三、财务预算的编制
(1)现金预算的编制
例14现金预算的编制
解：依题意编制的MC公司20×4年度现金预算如表24所示。
第三节预算控制及其形式
一、预算编制方法
（1）固定预算方法与弹性预算方法
固定预算方法
例19固定预算方法的应用
弹性预算方法
弹性成本费用预算的编制
例20弹性成本预算的编制—公式法
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