《税务代理实务》要重点关注的八个考点(doc 26页)

第一部分 《增值税纳税申报表》及相关的会计核算及要点
1.1请大家注意：《申报表》第17行的逻辑公式有误，请大家更正为17=12+13-14-15+16，
1.第15行是企业实际收到的出口退税，它在上期是包含在“期未留抵税额”(也就是本期的第13行“上期留抵税额”中。所以，我们应该在实际收到的时候减去。否则就会多计应抵扣税额了。
2.第16行的数据与第4行是相对应的，而第4行的数据是第11行销售税相对应的。这样，实际上相当于第11行销项中含有纳税检查的税款，在第17行中也包含纳税检查的税款。这样互抵后相当是正常的销项减进项。
3.剔除后的第16行的数据是纳税检查补税额，它应该与22行.36行.37行的数据一并在第38行中反映。

1.2开具《出口专用缴款书》要预交40%的税款
生产企业将自产产品销售给出口企业,应该开具《出口货物专用缴款书》，按相关规定：开具《出口货物专用缴款书》的企业应该按该凭证上注明的税款按40%的比例预交增值税。

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