企业所得税纳税申报培训(PPT 93页)

企业所得税申报概述
概述
年度纳税申报
主表、附表结构与关系
附列资料
收入及税前扣除的原则
附表一收入明细表－制度、准则
附表一—工商企业—执行会计准则、会计制度
视同销售收入(条例25条)
视同销售－条例２５条
视同销售—国税函828号—处置资产处理
金融企业收入确认注意问题
金融企业收入确认—国税函875号精神
附表三—纳税调整—会计核算与税收差异
月收入确认
特殊重组—无税重组条件—税收(59号文)
一般重组—税收—交易各方确认所得、损失
公允价值变动净收益—准则:
公允价值变动净收益—税务处理
公允价值变动净收益—会计处理
公允价值变动净收益—例
公允价值变动净收益-差异分析
金融资产或负债—准则
确认递延收益的政府补助—税收
确认递延收益的政府补助-例
其他收入确认问题
扣除类—扣除原则—权责发生制
职工福利费
业务招待费
利息支出
会计处理
扣除类—其他
改变用途的专项资金
资产类
资产损失
生物资产—会计上
长期待摊费用
无形资产—无实物形态的非货币性资产；
无形资产会计核算与税法差异
投资转让、处置所得（损失）--主要差异
准备金项目调整—附表十列示17项准备
准备金调整—税法第10条
本期预收收入的预计计税利润
税收优惠
清算依据
..............................