珠宝行业企业内部控制制度(ppt 136页)

珠宝行业企业内部控制制度目录：
一、内部控制的基本概念
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系

 

珠宝行业企业内部控制制度内容提要：
企业的生产经营时刻处于在风险中。
什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
企业所面临的风险：商业风险和管理风险
商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素
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什么是内部控制：
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和
法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系
统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员
影晌。
这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。
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信息系统(information system)：
信息系统是信息系统处理企业内部信息和外部信息。内部信息资料包括采购资料、销售交易资料、内部营业活动资料和内部生产过程资料；外部信息资料包括显示本企业产品的需求发生改变时，某种特定市场或行业的经济资料，用于企业生产的商品的资料，显示顾客偏好的市场情报，竞争对手产品开发活动的信息，立法机关与行政机关所发布的信息。企业建立良好的信息系统，必须做到；建立良好的信息系统支持策略，信息系统与企业营运应有效的结合；选择更新信息系统的最佳时间；有很好的信息品质。

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